为什么一般的存货和农产品的进项税额转出算法不一样?
因仓管不善,导致上月购进的面粉霉烂,经盘点损失面粉10985元,其中含分摊的运费465元,**费420元.然后进项税额转出是:(10985-465-420)*17%+465/(1-17)%*7%.
而农产品因保管不善损失3480元.进项税额转出是:3480/(1-13%)*13%.
为什么面粉的进项税转出直接乘以17%,而农产品要减去13%再乘以13%呢?
最佳答案：
首先，有个错误，即进项税额转出是:(10985-465-420)*17%+465/(1-17)%*7%.中应该是（1-7%）而不是（1-17%）。
进项税转出是按原材料或存货的成本来转出的，一般存货成本本身是扣除进项税额后的金额，因此，直接按成本乘以应用税率即为进项转出金额（不考虑运费情况），如果考虑运费，因为运费是按扣除进项税后的金额计入存货成本，而进项税转出则需要按照运费金额乘以7%扣除率来计算，因此，需要将计入成本中的运费先除以（1-7%）换算为初始运费，再乘以7%的扣除率，才是运费应转出的进项税。
对于农产品的进项转出，类似于运费，因为计入存货成本中的价款是扣除了13%进项税的金额，转出进项税时，则需要将计入成本的金额，换算为初始农产品购进价款（除以1-13%），再乘以13%，计算结果即为农产品进项税转出数额。
其 他 回 答: (共2条)
1楼
因为农产品抵扣时是按买价的13%抵扣。
所以要先换算成买价 也就是3480/（1-13%）
然后计算进项税额 3480/(1-13%)*13%.
也就是当是的买价是3480/（1-13%）=4000元
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